Guia Global de Impostos para Indivíduos com Compensação de Ações O Global Tax Guide explica a tributação da compensação de ações em 38 países, incluindo as regras de imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, fonte de renda, residência fiscal, imposto de saída e relatório de ativos. Para fornecer mais recursos, o guia de cada país tem links para o site da agência tributária nacional e, quando aplicável, para o tratado tributário do país com os Estados Unidos. Os perfis dos países são rotineiramente revisados e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é fornecido. Não é incomum que as regras fiscais de um país sobre remuneração de ações permaneçam inalteradas por vários anos, de modo que, em alguns países, nenhuma atualização é necessária por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, consulte também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisas sobre planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro de empregados em missões internacionais. Seu Global Tax Guide é ótimo e vale a assinatura por si só. Um grande recurso Cynthia Hunt, Departamento Jurídico, Entegris Por que este guia é importante A tributação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de prêmios de equidade. Em uma pesquisa com empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm um bom entendimento de como se beneficiar da compensação de capital fora dos Estados Unidos (Pesquisa Global de Incentivos em 2015 da PricewaterhouseCoopers e do NASPP). Nosso Global Tax Guide é um valioso ponto de partida tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de ações nos países cobertos. Busque orientação profissional em situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como aconselhamento jurídico, fiscal ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicos. Histórico do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer, do escritório de advocacia Jones Day, em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as visões do escritório de advocacia ao qual está associado. O Sr. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes International Stock Plans. O Global Tax Guide é atualizado conforme a necessidade da equipe do myStockOptions. Global Tax Guide: Alemanha O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de ações em 38 países: opções de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações para funcionários. Os perfis dos países são regularmente revisados e atualizados conforme necessário. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada. Maximize seus ganhos com compensação de ações e evite erros. Grande conteúdo e ferramentas premiadas Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo e ferramentas premiadas sobre opções de ações para funcionários, estoque restrito / RSUs, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de patrimônio Você deseja saber mais sobre a associação ao MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e vamos tentar ajudá-lo a encontrá-lo. Taxação de opções de ações concedidas a expatriados Alemanha 13 de fevereiro de 2008 O destacamento de funcionários de empresas americanas para subsidiárias ou sucursais alemãs é uma ferramenta bem estabelecida para melhorar cooperação entre os escritórios e promover o intercâmbio de conhecimentos, experiências e compreensão cultural. No entanto, as questões fiscais levantadas pelo destacamento devem ser consideradas com cuidado. Ao nível da organização parente, a formação de um estabelecimento permanente deve ser evitada. Os custos relacionados às funções dos funcionários expatriados devem ser alocados para fins tributários entre a controladora e a subsidiária, e essa alocação é uma questão crucial, muitas vezes desafiada pelas autoridades fiscais. O expatriado freqüentemente recebe um pacote atraente incluindo uma alta remuneração de executivos (possivelmente combinada com uma cláusula de equalização de impostos), benefícios adicionais, modelos de folha de pagamento e participação continuada nos vários planos estabelecidos pelo empregador (remuneração diferida, pensão, opções de ações A tributação de opções de compra de ações concedidas antes do destacamento, mas exercidas na Alemanha, e a tributação de opções de ações concedidas durante o destacamento na Alemanha, mas exercidas após o retorno aos Estados Unidos, é frequentemente abordada durante auditorias fiscais . Em 14 de setembro de 2006, o Ministério Federal das Finanças da Alemanha emitiu um decreto que trata desse assunto e está sendo aplicado às próximas auditorias fiscais. A tributação das opções de ações é uma questão crucial para os empregadores, porque eles devem reter o imposto sobre salários em nome do empregado em cada benefício pecuniário tributável, e são responsáveis se não o fizerem. O decreto qualifica o benefício pecuniário derivado de uma concessão de direitos de opção para a aquisição de ações como renda de emprego. Portanto, a alíquota aplicada ao benefício é a mesma taxa individual aplicada a qualquer outra renda proveniente do emprego. Como conseqüência, a taxa fixa para a renda do capital não será aplicada a este benefício pecuniário a partir de 2009. A renda que um funcionário ganha ao manter as ações após o exercício da opção ou da subseqüente alienação das ações é avaliada separadamente, usando o regras para renda do capital. Para fins tributários, deve ser feita uma distinção entre opções negociáveis e não negociáveis. Uma opção é negociável se for negociada em bolsa de valores. Para essa delimitação, é irrelevante se a opção é atribuível ou transferível por sucessão ou se está sujeita a um período de não-negociação nos termos e condições da opção. A opção pode ser concedida pelo empregador diretamente ou por uma empresa afiliada. O que é decisivo é que a concessão pelo terceiro constitui um salário para o empregado em consideração por seus serviços ao empregador, e, do ponto de vista da concessão, é prestado em conexão com o referido emprego. Se uma opção for negociável, um benefício pecuniário já é atribuído ao empregado, em virtude da concessão da opção. Como essa opção geralmente é concedida como remuneração por serviços prestados no passado, o benefício pecuniário deve ser classificado de acordo com as circunstâncias do período para o qual a opção é concedida. Se durante este período o empregado residisse nos Estados Unidos, o benefício pecuniário pode ser isento da tributação alemã pro rata temporis de acordo com a Convenção Alemã de Dupla Tributação dos EUA, que declara que o rendimento do emprego é tributável no estado onde os serviços são renderizado. No entanto, o rendimento isento de impostos é tido em conta para determinar a taxa progressiva do imposto sobre o rendimento tributável na Alemanha, de acordo com a isenção com regra de progressão. Se um empregado receber uma opção não negociável para adquirir posteriormente ações a um preço de aquisição específico, isso constitui apenas a concessão de uma oportunidade. O beneficiário não acumula um benefício pecuniário até que a opção seja exercida e o preço cotado das ações exceda o preço de aquisição. O momento em que o empregado é elegível para exercer a opção não é decisivo a esse respeito. O benefício pecuniário é calculado como a diferença entre o preço cotado no momento do exercício real e o preço de exercício pago pelo empregado. Uma opção não negociável geralmente não é concedida para compensar serviços prestados no passado, mas sim para criar uma motivação adicional para o futuro. Por conseguinte, constitui uma remuneração pelo período compreendido entre a subvenção e o momento em que é possível exercer a opção pela primeira vez. Se a renda auferida pelo empregado nesse período estiver isenta de impostos na Alemanha sob a Convenção de Dupla Tributação, porque os serviços são prestados no exterior, o benefício pecuniário acumulado no exercício efetivo da opção deve ser rateado ao período entre a outorga da opção. e o momento em que o exercício é o primeiro possível e deve ser isento pro rata temporis. O ldquoexemption com progression rulerdquo é aplicável para determinar a taxa progressiva do imposto sobre o rendimento tributável na Alemanha. 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